А ты отчитался о доходах?

05 февраля 2016, 08:51 / 0
Тэги: 

До 4 мая 2016 года новгородцы должны представить декларации о полученных в минувшем году доходах.

 

ФАКТ:

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области проинформировало, что налоговые органы региона приступили к приему деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2015 году. Декларационная кампания продлится до 4 мая 2016 года (30 апреля - выходной день). Налоговые декларации налогоплательщикам необходимо представить не позднее 4 мая, а сумму рассчитанного налога уплатить не позднее 15 июля 2016 года.

О ситуации - с юморомНалоговые декларации по итогам 2015 года обязаны представить: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой; физические  лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартир, домов, гаражей, транспортных средств, земельных участков), ценных бумаг, долей в уставном капитале;  физические  лица, получившие доходы от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог.

В добровольном порядке декларацию вправе представить  граждане,  желающие получить  стандартные,  имущественные  и социальные налоговые вычеты. Например, в случае покупки жилья, оплаты медицинских или образовательных услуг (в том числе за детей и пр.). Налогоплательщики, на которых не возложена обязанность по представлению декларации, вправе ее представить  в течение всего 2016 года.

В 2015 году в налоговые органы Новгородской области представлены 52,8 тыс. налоговых деклараций, что на 1,9 % больше, чем в 2014 году. Обязанность по декларированию дохода, полученного в 2014 году, исполнили 15,5 тыс. налогоплательщиков, или 77,3 %.

За предоставлением социальных налоговых вычетов (по расходам на лечение, обучение) в сумме 584,8 млн. рублей обратились 15 тыс. физических лиц.

Доходы от реализации имущества продекларировали 11,7 тыс. граждан (в 2014 году – 14,7 тыс.), сумма заявленного имущественного налогового вычета составила 4,1 млрд. рублей (в 2014 году – 4,3  млрд. рублей).   

В 2015 году уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента выданы 2,4 тыс. физических лиц. Сумма имущественного налогового вычета по выданным уведомлениям составила 1,9 млрд. рублей (в 2014 году – 2 млрд. рублей).

Всего сумма налога к возврату по представленным в 2015 году декларациям составила  831,3 млн. рублей, что выше уровня 2014 года на 146 млн. рублей  или 21,3 процента. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая к доплате в бюджет на основании представленных деклараций - 65,1 млн. руб. (в 2014 году – 65,6 млн. рублей).

КОММЕНТАРИЙ:

Ирина Кузьменко, пресс-секретарь УФНС России по Новгородской области:  

- Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227-229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из способов ее представления (п. 4 ст. 80 Кодекса):

- лично или через своего представителя (при наличии у такого лица  нотариально заверенной доверенности);

- в виде почтового отправления (с описью вложения);

- в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Отправить декларацию в электронном виде  можно также через Интернет-портал государственных услуг, оказываемых ФНС России, в электронном виде (www.gosuslugi.ru).

Начиная с отчета за налоговый период 2015 года, представляется обновленная форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом  ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@» (Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2015 N 40163).

О ситуации - с юморомДля удобства заполнения декларации Федеральной налоговой службой разработана специальная программа «Декларация». Программный продукт значительно упрощает заполнение декларации: повторяющиеся данные вставляются автоматически (например, ИНН), автоматизированы все расчеты. Программу можно записать на магнитный носитель, обратившись в налоговый орган. Данную программу можно также найти на официальном Интернет - сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Программные средства»/ «Программные средства для физических лиц».

Для упрощения процедур декларирования доходов физическими лицами, а также получения налоговых вычетов, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

Применение усиленной неквалифицированной электронной подписи с 1 июля 2015 года позволяет налогоплательщику – физическому лицу направлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц с приложениями через свой «личный кабинет» в электронной форме, экономя свое время.

Если были направлены отсканированные и подписанные усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной подписью подтверждающие документы в качестве приложений к декларации, то дублировать их на бумажном носителе налогоплательщику в инспекцию не нужно. При этом необходимо обратить внимание, что в отдельных случаях при проведении камеральной проверки инспектор вправе затребовать оригинал документа - в этом случае инспектор свяжется самостоятельно.

Подробную информацию по вопросам организации приема деклараций, консультации по их заполнению можно получить в налоговой инспекции по месту постоянного жительства налогоплательщика - физического лица. Для удобства можно воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Получить консультации по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов можно также по бесплатному общефедеральному телефонному номеру Единого Контакт – центра ФНС России 8-800-222-22-22, или по справочным телефонам и телефонам «горячей линии», размещенным в разделе  Интернет - сайта ФНС России (www.nalog.ru) «Декларационная кампания» регионального уровня.

Обращаем внимание, что в разделе Интернет - сайта ФНС России «Физические лица» размещены электронные брошюры «Декларирование доходов физическими лицами (по форме 3-НДФЛ)», «Налоговые вычеты», а также видеоролики-помощники «Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ», «Налоговые вычеты», наглядно разъясняющие все вопросы по определению плательщиков налога, налоговых ставок и вычетов, а также порядок заполнения деклараций и сроки уплаты. 

Важно помнить! В случае непредставления в установленные сроки в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ с налогоплательщика  взыскивается штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 Кодекса).

Что изменилось в декларации формы 3-НДФЛ и справке о доходах физического лица формы 2-НДФЛ? 

Начиная с отчета за налоговый период 2015 года, представляется обновленная форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утвержденная приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@» (Зарегистрировано в Минюсте России 18.12.2015 N 40163).

С учетом изменений налогового законодательства внесены поправки в форму налоговой декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также формат ее представления в электронном виде.

В новой редакции изложены:

- раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога...»;

- Лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом»;

- Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»;

- Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;

- Лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»;

- Лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве».

В обновленной форме учтены изменения, касающиеся особенностей налогообложения доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, налогообложения сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, уточнения порядка предоставления налоговых вычетов (включая предоставление налоговыми агентами социальных вычетов по расходам на лечение и образование), изменения ставки налога по доходам в виде дивидендов.

Представить декларацию гражданам, относящимся к категории «обязанных» нужно не позднее 4 мая 2016 года (30апреля 2016 года выпадает на выходной день). Для получения стандартных, социальных, имущественных (при покупке жилья) налоговых вычетов срок представления декларации не ограничен.

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется физическими лицами на основании справки о доходах физического лица формы 2-НДФЛ.

С 2016 года налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) по новой форме, по этой же форме налоговые агенты обязаны сообщать налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог.

В связи с изменениями, внесенными в п.5 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), с 01.01.2016 года налоговый агент, в случае невозможности в течение налогового периода удержать с налогоплательщика исчисленную сумму налога, обязан в срок, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, подать в налоговый орган по месту своего учета сведения по форме 2-НДФЛ о невозможности  удержания налога. Раньше этот срок был иным – не позднее 1 месяца после окончания года, в котором налоговый агент не смог удержать НДФЛ.

Новая форма 2-НДФЛ разработана с учетом изменений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и дополнена отдельными показателями.

Добавлены штрих-код (находится в верхнем левом углу); поля для отражения суммы фиксированного авансового платежа для иностранных граждан, на которую уменьшается сумма исчисленного НФДЛ; предусмотрены поля для уведомлений о праве на имущественный налоговый вычет, поскольку сегодня налогоплательщик может получить не одно, а несколько таких уведомлений (например, по приобретению объекта недвижимости и по процентам по ипотечному кредиту); предусмотрены поля для уведомления о праве на социальный налоговый вычет, который можно получить у работодателя, и для уведомления, подтверждающего право на уменьшение фиксированных платежей для иностранных граждан.

Кроме того, в новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем.

В связи с тем, что с 2016 года налоговые агенты будут нести ответственность за представление недостоверных сведений в справках 2-НДФЛ, обращаем внимание на необходимость корректного заполнения показателей данной отчетности. Ответственность предусмотрена ст. 126.1 Кодекса: взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Важно! Коды доходов и коды вычетов утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Они будут использоваться во всех формах налоговой отчетности по НДФЛ и в декларации по налогу на прибыль организаций (Приложение № 2), а также в регистрах налогового учета по НДФЛ, которые ведет налоговый агент. Раньше коды доходов и коды вычетов входили в приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@, которым была утверждена форма 2-НДФЛ.

Поделиться: